数字营销和创意公司老板的精力通常集中在增长、获客和项目执行上——这完全正确。但随着规模扩大而出现的税务与合规问题，是整个商业领域最严重、也最容易被误解的问题之一。 这篇指南涵盖了我们最常从公司老板那里听到的问题，包括一些只有到了棘手时才浮出水面的问题。
你的承包商，实际上可能是员工——代价可能非常高
这是任何规模的公司最重要的合规风险。很多公司老板雇佣自由职业者、按项目付款，并合理地认为对方是承包商。然而，ATO 评估的是实际工作关系，而不仅仅是合同措辞。
"承包商"实际上可能是员工的判断指标：
- 他们只为你的公司工作，或绝大部分时间为你工作
- 你指定他们如何、何时、在哪里工作
- 他们不承担工作的商业或财务风险
- 他们不能将工作转包或委托给他人
- 你提供他们使用的工具和设备
虚假承包安排：后果非常严重
如果某位工人被认定为员工，你可能需要补缴追溯期内的超级年金保障金（目前为 11.5%），加上利息和罚款。
Payroll Tax 义务也可能适用——尤其是当你的员工工资和承包商付款总额超过各州门槛时。
ATO 已在这一领域大幅加强合规力度。现在主动审查你的承包商关系，可以防止日后出现代价高昂的问题。
ABN——你必须有
无论采用何种架构，在澳洲经营的每家公司都必须持有 ABN。这从第一天就适用，即便在你开出第一张发票之前。
GST 与大多数公司都会陷入的现金流陷阱
大多数数字公司很快就会超过 $75,000 的营业额门槛。注册 GST 后，你在向客户收费时附加 10% GST——但这笔钱不属于你，它属于 ATO，必须在申报 BAS 时（按季度或月度）上缴。
陷阱是怎样发生的：
这是公司陷入现金流危机最常见的原因之一。解决方案很简单：设立专门的 GST 保留账户，或使用实时追踪 GST 负债的记账系统。
- 公司收到客户付款 $110,000（含 $10,000 GST）
- 支付承包商、运营费用——将全部 $110,000 视为收入
- BAS 季度到来：$10,000 的 GST 应缴，但已被花掉
所得税——为什么银行余额不等于利润
公司所得税按净利润计算，而非营业额。但理解银行余额、营业额、GST 负债和应税利润之间的区别，是很多公司老板——尤其是在创业初期——挣扎的地方。没有清晰的会计系统，多缴税或少缴税被罚款都很常见。
应该通过公司运营吗？
对大多数数字公司而言，答案是肯定的——尤其是当你在扩展规模或雇用员工时。优势包括：
注意：与 IT 承包商不同，公司收入被认定为 PSI 的可能性较低，因为业务通常来自多个客户，且依靠团队而非仅靠公司老板的个人技能创收。这使公司税务规划更为直接。
- 公司税率 25%，对比个人利润最高 47% 税率
- 对公司债务和法律风险的有限责任保护
- 更有条理地保留盈余和再投资
- 在较大企业客户面前更具可信度
可以申报哪些扣税项目？
重点如下：
- 承包商和自由职业者的付款（需正确记录）
- 员工工资和超级年金
- 软件订阅——Adobe、Canva、Monday、Notion、HubSpot、报告工具
- 广告和客户获取成本
- 办公室租金或居家办公费用
- 客户招待（受 FBT 规则约束——可扣除性有限）
- 员工职业发展和培训
- 会计、法律及专业服务费
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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