经营高客单价跨境电商或代发货（Dropshipping）业务，面临着一套独特的税务挑战——尤其是进口商品的 GST 处理、跨平台收入申报，以及选择合适的商业结构来保护利润、管理风险。 无论你是通过 Shopify、Amazon FBA、TikTok Shop，还是自建独立站销售，以下是你需要了解的核心内容。
需要申请 ABN 吗？
是的——毫无例外。只要你以盈利为目的经营网店，在 ATO 眼中你就是在经营一门生意，无论你的产品来自哪里、由谁发货。
进口商品的 GST——大多数卖家忽略的部分
这是很多电商经营者——尤其是使用海外供应商或 FBA 仓库的卖家——最容易犯代价高昂错误的地方。
两条关键 GST 规则：
- 低价值进口商品（不超过 $1,000）：自 2018 年起，向澳洲消费者供应低价值商品的海外卖家需要代收 GST。如果你是澳洲进口商/转卖方，规则有所不同，且可能可以申请 GST 抵扣。
- 超过 $1,000 的商品：GST（及关税）需在澳洲口岸缴纳——通常由货代代办。如果你已注册 GST，可以申请这部分 GST 抵扣。
Dropshipping GST 常见误解
很多代发货卖家认为，因为供应商在海外直接发货给客户，所以自己没有 GST 义务。
根据你的商业模式，你在销售收入上仍可能产生澳洲 GST 义务——尤其是年营业额超过 $75,000 之后。
平台代征规则（Shopify、Amazon 等）有时由平台代收 GST，但这并不免除你的申报义务。
GST 注册——何时注册，为何注册
年营业额超过 $75,000 后必须注册。对于高客单价卖家，这个门槛往往来得很快——每月几单 $3,000+ 的商品，几周内就可能触发。
注册后，可以申请以下 GST 抵扣：
- 供应商发票（含 GST 的部分）
- 平台费用（Shopify、eBay、Amazon 等含 GST 的手续费）
- 广告费用（Meta Ads、Google Ads）
- 含澳洲 GST 的软件订阅
- 进口费用（适用情况下）
所得税——利润如何计税？
作为 Sole Trader，电商利润将计入你的总收入，按边际税率征税（最高 47%，含医疗保险税）。如果通过公司运营，基本税率实体适用固定 25% 税率——利润扩大后，这一差距相当可观。
可以申报哪些扣税项目？
重点如下：
- 销售商品成本（COGS）——已售商品的直接采购成本
- 平台费用——Shopify 订阅费、Amazon 卖家手续费、eBay 刊登费
- 广告费用——Meta、Google、TikTok、网红推广
- 运输及履约成本
- 软件——Klaviyo、ReConvert、订单管理工具
- 产品摄影、视频制作及内容创作费用
- 退货及退款相关成本
- 专业服务费——会计、法律、文案
应该通过公司运营吗？
对于电商业务而言，公司结构通常比其他类型的业务更值得提前考虑——原因有二：
但需注意：如果 ATO 认定收入主要来自个人努力（例如你独自构建整个业务），PSI 规则可能限制公司税务优势。对于以商品为核心的电商而言，这一限制通常小于纯服务类业务——但仍值得与专业人士讨论。
- 利润空间可以很高且增长迅速。25% 公司税率与 47% 个人最高税率之间的差距，很快就会变得非常显著。
- 电商业务通常涉及产品责任风险。公司结构在商业风险与个人资产之间提供了法律隔离。
外币收款与支付平台
很多高客单价卖家通过 Stripe、PayPal 或 Wise 收取美元或其他外币。所有收入必须换算为澳元后申报。汇率差异也有税务影响。在每笔交易时准确记录汇率，是精确申报的前提。
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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