IT 承包商与独立开发者澳洲税务指南

这是 IT 承包商最常问的问题，答案并不简单。

如果你的大部分收入来自一个客户，且收入来源是你的个人技能——编程、架构设计、咨询——ATO 可能将其认定为 Personal Services Income（PSI，个人服务收入）。PSI 规则会限制你：

但 PSI 规则并不意味着注册公司没有意义。即便受 PSI 约束，公司仍可以提供责任保护、更强的商业信誉和一定的结构优势。关键是在做决定之前，先进行准确的评估。

结果测试（Results Test）：超过 75% 的收入来自同一合同/客户——可能适用 PSI

80% 测试：超过 80% 来自同一主体——可能适用 PSI

无关客户测试、雇佣测试、商业场所测试——满足任意一项可能豁免 PSI

曾有承包商通过在一个财年内维持 3 个以上客户，成功规避 PSI——结构设计至关重要

如果你向客户开具发票、以合同方式工作、且不在公司工资单上——那么你需要 ABN。没有 ABN 存在合规风险，且客户可能被要求从你的付款中预扣 47%（最高边际税率）。

这是常见的困惑来源。规则如下：

许多承包商认为"客户在海外就不需要注册"——这是错误的。

即便所有服务均为免 GST 的出口服务，只要超过门槛就必须注册。

在 BAS 中错误申报海外收入，是 IT 承包商最常见的合规错误之一。

重点如下：

如果以下情况适用于你，公司结构可能更有利：

公司税率 25% 与个人最高税率 47% 之间的差距可以带来可观的节税效果——但前提是架构正确。错误的设置会触发 PSI 限制、PAYG 预扣义务，以及不必要的 ASIC 合规成本。

一旦你的所得税负超过一定门槛，ATO 会要求你按季度预缴所得税（PAYG Instalments），而非年底一次性缴清。提前规划这些季度金额对现金流至关重要——10 月份突然出现一张 $40,000 的税单，是完全可以通过正确的财务安排来避免的。