大多数税务优化不在于聪明的策略或打擦边球——而在于确保你把所有已有资格享受的合法权益都用上了。以下是五种最常被忽略的机会：每种方法都合法、符合 ATO 规定，且大多数在职澳洲人均可使用。
追加 Super 供款——高收入者尤为有价值
自愿的税前（concessional）超级年金供款在基金内只按 15% 征税——无论你的边际税率是多少。对于年收入 $135,000（边际税率 37%）的人来说，每向 Super 存入 $1，比作为薪水拿到手要少缴 22 分的税。
- 2025-26 财年税前供款上限为每年 $30,000（含雇主 SGC 缴款）
- 如果你的 Super 余额低于 $500,000，可以利用过去五年的未使用额度结转
- 必须在提交税表前向 Super 基金提交「意向索取扣除申报表（Notice of Intent to Claim a Deduction）」——没有这份表格，扣税无法申报
- 对年收入超过 $90,000、尤其是处于 37–45% 税率区间的人最有价值
投资房折旧——大多数房东漏报的扣除
大多数投资房业主都申报了房贷利息，但只有少数人申报了他们有权享受的折旧扣除。建筑折旧（Div 43）和固定资产折旧（Div 40）——热水器、空调、地毯、百叶窗——是合法的年度扣除项，需要由工程造价师（Quantity Surveyor）出具税务折旧报告。
- 折旧报告费用：约 $300–$500（一次性）
- 年度折旧扣除额：$3,000–$15,000 以上，具体取决于房产年龄和装修情况
- 折旧报告在房产持有期内每年重复使用——是性价比最高的税务投资之一
- 注意：维修（当年全额扣除）和资本改良（40 年折旧）不要混淆
工作相关车辆费用
从家到固定工作地点的通勤不可申报。但在客户现场之间出行、前往第二个工作地点、携带重型设备、或参加工作相关培训的车费可以申报。有两种方法：
车辆费用申报方法
每公里费率法（Cents per Kilometre）：2025-26 财年费率为每公里 $0.85，最多申报 5,000 公里。无需保留油费收据，但必须有合理依据支撑所申报的里程数。
行车日志法（Logbook Method）：连续记录 12 周的行车日志，包含日期、目的地、用途和里程。计算业务使用比例后，按该比例申报实际全年车辆费用（油费、保险、注册费、折旧）。对于工作用车比例高的人，通常扣除额更大。
居家办公——两种方法，结果不同
如果你在本财年有居家工作，可以选择以下两种方法之一：
- 固定费率法：每居家工作小时 $0.67。该费率已包含电话、网络、文具和耗材——不要再单独申报这些费用。
- 实际成本法：申报真实发生的电费、网费及设备折旧中用于工作的比例。需要有专用工作区域和详细记录。对拥有家庭办公室的人，通常扣除额更高。
私人住院险——避免缴纳 Medicare Levy Surcharge
年收入超过 $93,000（单身）且未持有合格私人住院保险的澳洲人，须缴纳应税收入 1.0–1.5% 的 Medicare Levy Surcharge（MLS）。一份基础住院险通常每年 $1,200–$2,000——往往少于你本来需要支付的附加税。
Medicare Levy Surcharge——常见错误
只有住院险（Hospital Cover）才能豁免 MLS，附加险（洗牙、配镜、物理治疗等）不能。
只购买附加险不能免除附加税义务。
如果你的收入超过门槛且没有住院险，建议核算一下购买基础住院险净额是否划算。
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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