NDIS 服务提供商普遍认为他们的收入结构简单——或完全免除 GST。实际上，NDIS 税务是我们处理的最容易被误解的领域之一，GST 分类错误可能导致大额少缴税罚款或不必要的多缴税。 这篇指南专门针对非医护类 NDIS 服务提供商面临的具体税务问题，包括支持工作者、社区参与协调员、计划管理者及支持协调员。
NDIS 收入全部免 GST 吗？
不是——这个误解造成的问题比我们在这个领域看到的几乎任何其他错误都多。ATO 的立场是有细微区别的：
NDIS GST 分类——核心区别
通常免 GST：符合 NDIS 价格指南附表一的直接个人护理和治疗服务——如日常活动协助、个人护理、部分社区参与支持。
可能需要缴纳 GST：行政支持、结构不当的计划管理费、特定配置下的支持协调、就业支持、以建筑服务而非支持服务形式提供的家居改造。
分类取决于具体的支持类别、开票方式以及服务协议的性质。
一切都免 GST"的假设
在未审查各支持类别的情况下将所有 NDIS 收入视为免 GST 是不正确的，可能使你面临 ATO 罚款。
计划管理收入和支持协调收入的 GST 处理尤其复杂，经常被错误分类。
如果你一直将所有收入作为免 GST 处理，主动向 ATO 自愿披露——处理得当——代价远小于被审计发现。
ABN——所有 NDIS 服务提供商都必须有
无论你是 Sole Trader、合伙关系还是公司，都必须持有 ABN，并在所有 NDIS 服务协议和发票上使用。没有 ABN，NDIS 计划管理者可能无法处理付款申请。
免 GST 不等于免税
这是新 NDIS 服务提供商最常混淆的概念之一。即便你的服务根据 NDIS 规则免除 GST：
- 你的净收入仍然需要缴纳所得税
- 无论采用何种结构，你都必须申报税表
- 一旦营业额超过 $75,000，你可能仍需注册 GST——即便所有供应都是免 GST 的——因为如果你的任何部分收入适用 GST，就会产生应税供应
所得税义务
NDIS 服务提供商的收入完全属于应税收入。你的利润——收入减去合法扣除额——按边际税率（Sole Trader）或公司税率（25%，若通过公司运营）征税。
可以申报哪些扣税项目？
重点如下：
- 客户间的差旅费（不包括从家到第一位客户的通勤）
- 车辆费用——行车日志法或 ATO 每公里费率法
- 职业责任险和公众责任险
- 服务交付中使用的个人防护设备、耗材和护理用品
- NDIS 认证和注册更新费用
- 专业发展和强制性培训
- 软件——NDIS 专属平台、排班工具、开票系统
- 手机和网络（业务部分）
- 在家处理行政工作的居家办公费用
- 个人车辆使用（仅限实际成本中的业务部分）
- 可在工作场合以外穿着的服装
- 任何形式的罚款或处罚
应该通过公司运营吗？
对于正在扩大团队或接纳分包商的 NDIS 服务提供商，公司结构可以提供：
许多 Sole Trader 的 NDIS 服务提供商在雇用 2 名以上工作人员后转型为公司结构——合规成本的增加，由所获得的保护和税务效率来抵消。
- 更清晰地分隔个人与业务责任
- 利润扩大后更高效的税务结构
- 更好的文档管理框架，有助于 NDIS 质量与保障框架合规
NDIS 服务提供商的记录保存要求
无论是 NDIA 还是 ATO 的审计，都需要详尽的记录。你应当保存：
- 每次服务的交付记录
- 所有 NDIS 发票及计划管理者往来函件
- 已申报扣除费用的凭证
- 参与者服务协议
- 资质证明和背景调查记录
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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