如果你向澳洲及海外客户销售线上辅导计划、数字课程或订阅会员，你的收入在澳洲需要纳税——即便是通过 Kajabi、Teachable 或 Thinkific 等国际平台收款。很多教练在建立六位数业务后才开始考虑税务架构，这恰恰是税务成本最高的时候。 这篇指南涵盖线上教育工作者和教练最常遇到的税务问题，包括让大多数创作者措手不及的 GST 陷阱。
我需要申请 ABN 吗？
是的。一旦你以盈利为目的销售计划、辅导或会员，你就是在经营一门生意，而非个人爱好。你需要申请 ABN，无论：
没有 ABN 的情况下，向你付款的企业可能需要预扣 47% 的费用。初期以 Sole Trader 身份注册——随着收入规模扩大，公司或信托结构的必要性才会显现。
- 你是否有其他工作或收入来源
- 辅导收入的规模大小
- 客户是在澳洲还是海外
哪些收入需要申报？
以下所有收入均属于应税收入，必须申报：
即便客户以美元或欧元付款，资金停留在海外的 Stripe 或 PayPal 账户里，一旦你已获得该收入，它就是澳元应税收入。收款当日的汇率适用。
- 一对一辅导套餐和顾问服务
- 小组计划和高端群体项目
- 线上课程销售（一次性付款或分期）
- 月度和年度订阅会员
- 数字产品销售——工作手册、模板、计划表
- 推荐工具或产品的联盟佣金
- 与辅导业务相关的播客或 YouTube 频道赞助收入
大多数教练都搞错的 GST 问题
一旦年营业额超过 $75,000，注册 GST 就是法律义务。对于销售高客单价计划的教练而言，一次发布活动就可能超过这个门槛。
海外平台 GST 陷阱
海外平台不是澳洲平台——但这并不意味着你的收入免 GST。
关键测试是：你的客户是否在澳洲？如果是，GST 可能适用于这些销售。
如果客户主要在海外（即服务在澳洲以外被消费），这些可能属于「出口服务」并免除 GST——但必须逐项评估。
很多教练认为收入全部免 GST，因为平台在海外。这是错误的，会产生 BAS 申报风险。
注册 GST 后，你也可以申请业务费用的 GST 抵扣——软件订阅、广告费、设备——从而降低净 GST 应缴额。
可以申报的扣税项目
合法扣除减少你的应税收入。线上教练常见的可申报费用包括：
ATO 区分真正与业务相关的费用和具有边缘业务关联的个人消费。请保留清晰的记录，说明每笔费用的业务目的。
- 平台费用 — Kajabi、Teachable、Thinkific、Circle 月费
- 支付处理费 — Stripe、PayPal 交易手续费
- 课程制作工具 — 视频剪辑软件、Canva Pro、设计工具
- 录制设备 — 相机、麦克风、环形灯、视频背景
- 电脑和平板（业务使用比例）
- 邮件营销平台 — ConvertKit、ActiveCampaign、Mailchimp
- 广告费 — Meta Ads、Google Ads、YouTube Ads 投放
- 与执业直接相关的辅导督导、导师或高端学习群体
- 专业发展 — 与辅导领域直接相关的课程和认证
- 居家办公费用（如在家工作）
- 记账和会计服务费
- 与辅导业务无直接关联的个人发展课程
- 健身会员或一般健康消费（除非辅导方向是健身）
- 没有明确业务目的的餐饮和娱乐消费
- 可在拍摄或活动以外穿着的服装
所得税 — 你实际需要缴多少
2025-26 个人所得税税率表
$0 – $18,200： 免税
$18,201 – $45,000： 超出部分按 16% 缴税
$45,001 – $135,000： 超出部分按 30% 缴税
$135,001 – $190,000：超出部分按 37% 缴税
超过 $190,000： 超出部分按 45% 缴税
大多数超过低收入门槛的纳税人还需缴纳 2% 医疗保险税（Medicare Levy）。
对于净利润在 $100k–$200k 以上的教练而言，按个人税率缴纳的税款相当可观。这正是商业架构开始产生显著意义的地方。
公司 vs Sole Trader — 什么时候有意义？
架构规划参考
净利润低于 $80k：Sole Trader — 简单，成本低
净利润 $80k – $150k：审查架构 — 公司结构的节税效果开始显现
净利润超过 $150k：公司（25% 税率）vs 个人最高 47% 税率 — 每年可节省可观税款
注：如果收入完全来自个人技能和劳动，PSI 规则可能适用，限制某些收入分配策略，但不消除公司税率优势
PAYG 分期付款 — 为季度税款做规划
一旦你的税务负担超过一定门槛，ATO 将要求你按季度预缴所得税（PAYG Instalments）。这意味着你在全年都需要缴纳所得税，而不是在申报时一次性缴清。为这些季度义务做好现金流规划——通常预留收入的 20-25%——可以避免在 10 月份出现意外账单。
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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