澳洲拥有全球最活跃的私教市场之一，线上教学的普及让建立可观的补习或教育辅导收入比以往更容易。无论你教 VCE 科目、小学课程、成人英语、音乐、编程还是职业技能——一旦开始向学生收费，你就产生了税务义务。 很多补习老师和教育教练低估了自己的申报义务，因为收入感觉比较随意——现金支付、小额转账、偶尔的预约。ATO 不做这种区分。
我的补习是"生意"还是"爱好"？
如果你以盈利为目的定期收费提供教学服务，这就是一门生意。收入规模不是判断标准——每周赚 $400 的补习老师与每周赚 $4,000 的，在经营性质上没有区别。
商业行为的判断指标：
- 你有定期的、回头的学生
- 你自己定价并开具发票或收据
- 你主动招募新学生（打广告、口碑推荐策略）
- 你有结构化的课程计划或教学材料
我需要申请 ABN 吗？
是的——如果补习是你的生意，你需要 ABN。无论你是独立接单、通过补习机构（以承包商身份），还是通过自己的线上平台。
如果你在补习公司担任受雇员工，则不需要 ABN——收入通过工资单处理。但很多补习机构的合作关系属于承包商安排，这种情况下确实需要 ABN。
哪些收入需要申报？
收到现金付款并不意味着免税。ATO 与银行和数字平台的数据匹配意味着少报现金收入存在真实的审计风险。
- 所有私教费，无论以何种方式支付
- 现金收款（ATO 通过数据交叉比对——现金收入并不透明）
- 银行转账和数字钱包付款（PayID、PayPal）
- 线上平台收益（Tutoroo、Cluey、Wyzant、iTutor）
- 小组课程收入
- 出售课程材料、练习题或课程大纲的收入
- 在 Udemy 或自建网站上销售线上课程
什么时候必须注册 GST？
一旦所有补习和教育活动的年营业额超过 $75,000，注册 GST 就是法律义务。对于全职补习老师或开展小组计划的教练而言，这个门槛完全可以达到。
教育服务与 GST：大多数私教属于应税供应——注册后必须收取并上缴 10% GST。但是，由注册学校提供的某些学校课程教学可免除 GST；个人提供的私教服务通常不适用。
补习老师可以申报哪些费用？
重点如下：
- 用于补习的教材、学习指南和课程资源
- 教育平台订阅——Khan Academy Pro、学习资源平台
- Zoom、Teams 或其他视频会议软件订阅
- 线上白板工具——Miro、Explain Everything、Bitpaper
- 营销费用——网站、Google Ads、社交媒体广告
- 居家办公费用——按补习工作时间比例计算
- 专业发展——教学认证、TEFL/TESOL 资质
- 与教学科目相关的专业会员资格
- 文具、打印及实体教学材料
- 会计和记账费用
- 普通家居家具或装饰（即便在家庭办公室）
- 个人娱乐、游戏或媒体订阅（除非直接用于课堂）
- 从家到学生家上课的第一段路途交通费
补习收入如何征税？
作为 Sole Trader，你的净补习利润与其他所有收入（工资、投资收入等）合并，按边际税率征税。如果你唯一的收入是补习且不超过 $18,200，则无需缴纳所得税。随着收入增加，边际税率提升。
当净补习收入达到 $70k–$100k 以上时，公司结构可能值得研究——尤其是当你正在建立一个有持续性学员的补习事业，而非偶尔的一对一课时时。
通过机构工作 — 承包商还是员工？
很多线上补习平台以承包商方式合作。但 ATO 对员工和承包商的区分取决于实际工作关系，而非标签。如果平台：
ATO 可能将这种关系认定为雇佣关系而非承包商关系。这影响超级年金供款、PAYG 预扣税和你的 ABN 义务。
- 控制你的收费标准和可用时间
- 提供所有学员和工具
- 不允许你同时在竞争平台工作
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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