在澳洲开始做生意时，你做的第一个决定——无论有意还是无意——就是选择商业结构。大多数人一开始选择个体户，因为简单。但随着收入增长，继续以个体户身份运营的税务和责任代价会越来越高。 这篇指南解释两种最常见结构的真实区别，并给出一个判断何时注册公司合适的实用框架。
个体户（Sole Trader）——简单、快速、启动成本低
个体户是最简单的结构。注册 ABN 后，生意收入直接进入个人税表。没有 ASIC 年费，没有独立的公司报税，合规成本极低。
个体户——核心数据
注册成本：免费（ABN 注册免费）
税率：所有业务利润按个人边际税率征税（含医疗保险税最高 47%）
责任：无限责任——你对所有业务债务和法律索赔承担个人责任
合规：每年申报一次税表；如已注册 GST 还需申报 BAS
适合：初创阶段、收入不高、法律风险低（如刚起步的自由职业者、创意人、顾问）
公司（Company）——成本较高，但税率封顶且有法律保护
公司是独立的法律实体，拥有独立税表，按公司税率纳税，并在业务与个人资产之间提供法律隔离。
公司——核心数据
注册成本：约 $600 ASIC 注册费 + 每年 $310 ASIC 年费
税率：基本税率实体适用 25%（营业额低于 $5000 万，需符合条件）
责任：有限责任——债权人通常无法追索你的个人资产
合规：年度财务报表、公司税表，可能涉及 PAYG 预扣义务
适合：成熟业务、稳定高收入、有法律或合同风险的生意
税率对比——公司什么时候开始划算
税率对比：个体户 vs 公司
净利润 $100,000：
个体户（边际税率约 34.5%）：超过 $45,000 部分税约 $22,000
公司（25% 固定税率）：$100,000 × 25% = $25,000
在 $100k 水平，公司因无免税起点，税款略高于个体户。
净利润 $150,000：
个体户（进入 37–45% 税率区间）：税约 $47,500 以上
公司（25% 固定）：税约 $37,500
公司在此收入水平节税约 $10,000 以上。
公司开始省税的收支平衡点通常在净利润 $120,000–$150,000 左右。
PSI 问题——不是所有生意都能享受 25% 税率
PSI 警示：公司并不总是答案
如果你的收入被认定为 Personal Services Income（PSI）——即主要来自个人技能和劳动，而非产品、团队或商业系统——ATO 可能将公司利润归属回你个人名下。
PSI 规则适用于很多 IT 承包商、顾问、设计师等主要服务一两个主要客户的专业人士。
在 PSI 情况下，公司结构仍然提供责任保护，但税率优势可能受限。
在注册公司之前，强烈建议对你的收入结构进行专业评估。
什么时候应该切换到公司？
如果你的收入还没有达到这些水平，以 ABN 形式作为个体户通常是正确的起点。过早注册公司会产生合规成本，却没有实质性的税务收益。
- 净利润稳定超过 $120,000–$150,000/年
- 有多个客户（降低 PSI 风险）
- 已经雇员或计划雇员，或接纳承包商
- 业务涉及带有法律风险的合同、产品或服务
- 想将利润留存在公司内用于再投资，而非全部以个人收入提取
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
联系事务所