你构建了一个产生持续性收入的产品——订阅、一次性购买或按用量计费。无论是 Web 应用、移动 App、浏览器插件还是 API，ATO 从第一天起就将其视为商业收入。随着规模扩大，你如何申报和架构这些收入，影响极其显著。 这篇指南专门解答独立创始人和开发者最常问我们的税务问题——尤其是关于国际收入、GST 注册以及何时注册公司。
我需要申请 ABN 吗？
如果你在销售软件访问权限或数字产品——即便一切都自动运行，你没有为特定客户主动工作——你就是在经营一门生意，需要 ABN。
在应当申请 ABN 时未申请，存在合规风险，也会导致你无法合法申请开发成本和订阅费的 GST 抵扣。
哪些收入必须申报？
如果你在一个首发周期内销售终身授权（例如一个月内获得 $80k），ATO 将其视为当年收入——而非分摊到未来几年。在同一财年内做好税务负债规划。
- Stripe、Paddle、Lemon Squeezy 或 Gumroad 收入 — 均按每笔付款日期的汇率换算为澳元后申报
- App Store（苹果）和 Google Play 开发者收益
- 任何定价层级的 SaaS 订阅收入
- 终身授权销售（如 AppSumo 首发活动）
- API 按用量计费收入
- 通过产品生态赚取的联盟佣金
- 与产品收入并行的咨询或定制开发工作
GST 与国际软件收入
这是独立创始人最容易出现问题的地方。关键规则如下：
SaaS 产品 GST 核心规则
门槛：一旦总营业额超过 $75,000/年，注册 GST 就是法律义务。
澳洲客户：必须向澳洲客户收取并缴纳 10% GST。
海外客户：向非澳洲客户的销售通常属于「出口服务」免除 GST——但一旦超过门槛，仍需注册。
平台代收 GST：部分平台（Paddle、苹果、谷歌）作为「记录商」直接处理澳洲销售的 GST 义务。这并不消除你的注册义务。
SaaS 创始人 GST 常见错误
很多独立创始人认为「大部分客户在海外所以不需要注册」。这是错误的——一旦总营业额超过 $75,000，无论如何都需要注册。
如果 Paddle 等平台代你为澳洲销售代收 GST，你需要了解自己的净申报义务。你的收入数字可能已经是平台代扣 GST 后的净额。
仅靠 Stripe 并不会为你处理澳洲 GST 义务。
可以申报哪些开发和业务费用？
重点如下：
- 云端托管和基础设施 — AWS、GCP、Azure、Vercel、Fly.io 月费
- 技术栈中使用的软件和 SaaS 订阅 — GitHub Pro、Linear、Figma、Notion
- 域名和 SSL 证书
- 第三方 API 和服务 — Twilio、SendGrid、Stripe 手续费、认证服务
- 承包商付款 — 设计师、开发者、助手（需正规发票和 ABN）
- 营销和增长投入 — SEO 工具、广告、Product Hunt 首发
- 会计软件和记账成本
- 电脑、外设及居家办公设备（业务使用比例）
- 专业发展 — 课程、技术会议、认证
- 法律和合规成本 — 服务条款、隐私政策、公司注册
公司 vs Sole Trader — PSI 问题
这是独立创始人面临的最复杂问题。ATO 的 Personal Services Income（PSI）规则旨在防止个人将个人劳动收入通过公司运作，以享受更低税率。
对于产品类业务，好消息是：当以下情况成立时，PSI 规则通常不太可能适用：
- 收入来自产品（软件订阅），而非为特定客户提供个人服务
- 你有多个互不相关的客户——收入不依赖任何单一客户关系
- 产品自主运营——无需你向特定个人交付工作即可产生收入
SaaS 业务 PSI 评估参考
纯产品收入（SaaS、App、数字下载）：PSI 不太可能适用——公司税务规划可行
混合收入（产品 + 为个人客户咨询）：需要 PSI 评估——部分可能属于 PSI
以「产品」名义运营的纯咨询：PSI 可能适用——公司未必能带来预期的节税效果
不确定时：专业的个人化收入评估远比做错后的代价便宜
公司税率 25% 与同等利润按个人最高 47% 税率之间，差距极为显著——随着每月经常性收入（MRR）增长，这一差距会进一步扩大。设立公司的最佳时机是在你需要它之前，而不是之后。
外币收入
如果你以美元、欧元或其他货币收款，每笔收款必须按收款当日汇率换算为澳元。这适用于 Stripe 转账、PayPal 汇款和任何其他外币收入。保持准确的汇率转换记录至关重要——直接连接支付处理器的记账系统（如 Xero + Stripe 集成）可以自动处理这一工作。
仅供一般信息参考
本文仅提供一般性税务信息，不构成个人税务、法律或财务建议。税法会变化，每个人的情况也各不相同。
如果你希望结合自身情况获得更具体的建议，欢迎联系事务所。
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